繰延税金負債の仕組みと実務応用を徹底解説
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FOIRE AUX QUESTIONS
繰延税金負債に関するよくある質問
繰延税金負債とはどのようなものですか？
繰延税金負債は、税効果会計において発生する将来の税金支払い義務を表すものです。会計上の利益と税務上の所得に一時的な差異が生じた場合に計上され、将来その差異が解消する時に支払うべき税金を前もって認識します。
繰延税金負債が発生する具体的な場面は？
減価償却費の計算方法の違い（定額法と定率法）、引当金の計上、リース取引など、会計処理と税務処理に差異が生じる場面で発生します。特に固定資産の減価償却ではよく見られるケースです。
繰延税金負債はどのように決算書に表示されますか？
貸借対照表の負債の部に「繰延税金負債」として計上されます。1年以内に支払期限が到来するものは流動負債、1年超のものは固定負債に区分されます。財務分析においても重要な項目の一つです。