個別元本の仕組みと分配金の課税関係を徹底解説
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FOIRE AUX QUESTIONS
個別元本に関するよくある質問
個別元本とは何ですか？
個別元本とは、投資信託を購入した際の1口あたりの取得価額のことです。この金額は分配金の種類（普通分配金か元本払戻金か）を判断する基準となり、課税処理にも影響します。
修正後の個別元本はどのように計算しますか？
元本払戻金（特別分配金）を受け取った場合、個別元本は「元本払戻金額÷分配落ち後の口数」だけ減少します。この計算後の金額を修正後の個別元本と呼び、今後の分配金判定に使用します。
普通分配金と元本払戻金の課税違いは？
普通分配金は利益の分配とみなされ課税対象ですが、元本払戻金は元本の一部返還と扱われるため非課税です。ただし元本払戻金を受け取ると個別元本が修正され、今後の分配金判定に影響します。